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4场进球彩投注技巧:【四大行業篇】中國銀行間市場交易商協會與瑞華會計師事務所公開譴責之爭

体彩4场进球怎么买 www.gjzop.com 四大新鮮事兒 2019-07-05 12:10:21

1、事件概述


2016年6月21日,中國銀行間市場交易商協會在其公網發布兩篇文章,一篇是《交易商協會公開譴責瑞華會計師事務所并暫停其業務》、一篇是《瑞華事件答記者問》。核心內容摘要如下:“2016年6月16日,非金融企業債務融資工具自律處分會議經復審決定,給予瑞華會計師事務所(特殊普通合伙)(以下簡稱“瑞華”)公開譴責處分,責令瑞華及時改正,并暫停瑞華相關業務,期限為一年。未來,協會將持續強化對中介機構的自律管理。通過日常監測等常態化工作安排,有效發現審計、評級等違規線索。對于拒不履行會員義務或明顯不遵守執業準則要求的,將嚴格追究責任。有關自律處分情況,將及時公布?!蓖蝗掌?,瑞華會計師事務所官方網站也發布一篇文章《對中國銀行間市場交易商協會給予瑞華自律處分的聲明》,其核心內容摘要如下:“2016年6月21日,中國銀行間市場交易商協會(以下簡稱“交易商協會”)以我所未配合調查、未履行會員應盡義務為名,在其網站上公開發布“交易商協會公開譴責瑞華會計師事務所并暫停其業務”和“瑞華事件答記者問”。我所認為,上述做法及相關決定是極為草率和不負責任的,也是我所根本不能接受的。為了維護債券市場公平正義,維護注冊會計師行業尊嚴,我所將通過司法途徑主張自身權利,挽回由此帶來的名譽及經濟損失?!?/p>

好了,最開始了解的信息就是以上的文辭之爭,簡單而激烈。一個要對另一個公開譴責并暫停執業,另一個不服,揚言要訴諸法律。

2、初步感觀


小編先不就事件的更深一層的來由去脈做探究,先談下初步的感官認識。


一直以來,小編就對什么行業協會啊、自律協會啊,沒有太多的認識,當然也談不上什么好感,反而對他的不滿倒是有幾分。為什么,我們作為老百姓,看不到他真心賣力的為老百姓出力、謀福利,反而,優哉游哉的收著會費,養著閑人,當然沒好感了。不過在習大大的嚴肅治黨之下,各個政府衙門估計日子也不好過,怎么地也得做些實際工作出來。


在這種認識下,當這個之前只是有個一面之緣的行業協會(小編是金融學專業,書本上曾看到過),公開嚴厲譴責一家會計中介機構時,心中還是有所振奮的,至少干活了,至少作為了,作為總比不作為好。他們這種行業大伽之間的互掐,其武力聲威也遠非我們平頭老百姓日常所能看見的,就好像圍觀副國級官員的庭審,也遠非日常的今日說法所能比擬的。


再說說另一個當事人,會計師事務所,小編曾經也是會計師事務所的一員,也曾從事過審計服務的。對于會計師事務所,在中國魚龍混雜,好壞參差,因為,不見事務所宣傳,不能看到事務所實際的工作質量,與我們老百姓的日常生活相去甚遠,所以對普通老百姓來說,較為神秘。再加之,近期不斷有事務所或因執業問題遭受處罰、或因服務上市公司造假未審計出,給市場投資者造成損失。所以,以小編看,中國的會計師事務所行業也是亟待規范的行業。尤其在現在更多的政府行為需要中介機構參與績效評價等,怎樣更好的發揮鑒證作用,確實對中國社會發展效益亟待,而這,就更需要一個強行有利的會計中介服務行業,當然其他的中介服務行業也類似,如環評中介等。所以,以小編的視角,會計師事務所并非專業的無可挑剔,遭受公開譴責獲取“罪有應得”,當然,看見我掛引號了嗎?這只是我的猜測,瞎說,可別以此告我名譽侵權。


哎,看來小編心中對這兩個大頭本來的都是不太滿意的?;故竅胄┛牡氖慮榘?。讓人開心的就是本次事件了,兩家互掐了。說大了,這次事件及其后續發展,將會對中國的法制作出推動,說小了,也能理清行業協會和中介機構之間的責權利。如此利國利民的事情,豈能不圍觀,現在就怕,任何一方,打退堂鼓,和解了,不了了之,這對于老百姓來說,又會成為一個內幕,而內幕無法推動中國法制事業、行業協會事業、中介服務事業的發展。所以小編真心的期待,該事件法庭上見分曉。


3、事件起因


說了這么多,看客可能急了,到底因為啥事情啊,鬧得這么水火不容。


這個事件起因,我們也摘錄公開內容(小編還是蠻謹慎的,本文分析盡量做到客觀公正的表達小編的心里想法),先看看中國銀行間交易商協會的:“交易商協會在針對綠地控股集團有限公司(以下簡稱“綠地集團”)及上海云峰(集團)有限公司(以下簡稱“云峰集團”)涉嫌信息披露違規等事項開展自律調查過程中,要求瑞華提供其在針對綠地集團年度報告審計工作中關于云峰集團的相關工作底稿。瑞華未能按照協會相關要求及時提供調查工作所需材料,未履行會員應盡義務。經自律處分會議審議認定,其上述行為違反了《銀行間債券市場非金融企業債務融資工具中介服務規則》、《銀行間債券市場非金融企業債務融資工具現場調查工作規程》等相關自律規定?!?/p>


哦,原來是交易商協會在調研一宗違規信息披露時,要求瑞華提供資料,瑞華為提供,所以公開譴責。有意思。


再看看瑞華會計師事務所的:“鑒于我所未與上海云峰(集團)有限公司(以下簡稱“云峰集團”)簽訂債務融資業務約定,不是云峰集團發行債務融資工具的申報會計師,因此,我所不應列為自律處分對象。在交易商協會針對云峰集團涉嫌信息披露違規開展的自律調查中,交易商協會要求我所提供調查工作所需資料,我所在力所能及的范圍內履行了應盡的義務?!?/p>


好像雙方說辭有些出入啊,交易商協會說是調查綠地控股集團有限公司(以下簡稱“綠地集團”)及上海云峰(集團)有限公司(以下簡稱“云峰集團”),而瑞華會計師事務所則說上海云峰(集團)有限公司(以下簡稱“云峰集團”)。調查主體間就存在差異。而這個細微差異,小編隱約感覺會是該事件的一個關鍵環節。我們留著之后慢慢分析。


看著事件起源也是蠻簡單的,就是交易商協會要調查,你不配合,所以我公開譴責并禁業你。好了,事件大家清楚了吧,對于小編這個局外人的初步立場大家也應有所了解了吧。那小編就要開始用自己的法律知識和邏輯思維開始分析該事件了。


4、相關分析


小編對該事件的分析方法,就是先對事件有個總體把控,再依據該總體把控,初步斷想,接著收集相關信息、更進一步的整理事件的來龍去脈,對于能支持初步斷想的,提高初步斷想可信度,與初步斷想相備的,則依其重要性和可靠性,修訂初步斷想。


那先來看看小編的初步斷想。


首先摘錄一下,交易商協會答記者問中的原話:“前期,協會針對云峰集團、綠地集團涉嫌信息披露違規等事宜相關自律調查。作為債務融資工具的發行企業,云峰集團未能按照相關要求及時進行說明或提供書面材料,對調查工作消極對待、嚴重影響調查正常推進。2月26日,因發現綠地集團所披露的云峰集團財務信息與云峰集團自身披露的財務信息存在巨大差異,協會向綠地集團審計機構瑞華會計師事務所開展自律調查。3月30日,經自律處分會議審定,給予云峰集團公開譴責處分,暫停其相關業務。上述處分信息已通過協會網站進行公示。6月16日,依據相關自律規定,自律處分會議經復審審定,給予瑞華公開譴責處分,并作出責令改正、暫停相關業務一年的處分。


目前,協會正在督導發行企業根據自律調查通知書反饋書面說明及證明材料,同時也在梳理其它中介機構如云峰集團的審計機構立信會計師事務所(特殊普通合伙)、上?;昊峒剖κ攣袼邢薰鏡南喙厙榭?。如果在調查中發現發行企業及相關中介機構確實存在違規情形,將及時提請召開自律處分會議進行審議,并將相關處分結果及時公布?!?/p>


我天,居然還有錯別字,交易商協會官網的公開材料是不是寫錯了,“3月30日,經自律處分會議審定,給予云峰集團公開譴責處分”,是不是該是對瑞華會計師事務所的公開譴責處分啊,要不何來后面的復議審定啊。交易商協會,你需要嚴謹些。


云峰集團是個什么鬼,打開官網一看,有房地產也、汽車服務業、現代物流業等,看來是個大企業,再瀏覽人家官網,我天,居然對此事只字未提,這邊鬧個不可開交,人家啥事沒有。


好吧,交易商協會是不是把主攻目標搞錯了,心中存了個疑問。


再看看綠地集團的官網,人家對此事也是只字未提,網站一片大好。


但是,交易商協會到底是調查啥呢?!罷袢謐使ぞ叩姆⑿釁笠?,云峰集團”,好吧,百度一下,哦,原來是,云峰集團有20億的銀行間債券,從2016年1月開始就出現實質性本息違約。哦,原來是這樣。


小編提出個大膽的設想,銀行間債券市場僅限金融機構交易,所以云峰集團的這20億債券違約,肯定是使一些銀行遭受了虧損。而交易商協會的領導機構,我們從其官網截圖一個。




我賽,需不需要避嫌一下啊,買這些債券遭受虧損的是金融機構,而這個交易商協會的領導們都是金融機構的大伽們,會不會有些遭受虧損的金融機構就是其中的一員呢。


看來,我們之前埋下的伏筆,這個被調查主體到底是什么,就很有玄機。到底是云峰集團還是云峰集團和綠地集團一起。如果僅僅是云峰集團,那么交易所協會干嘛要把綠地集團也帶著。


這個頗有點,兒子犯罪了,公安局找到父親家,調查,父親不予配合,公安局隨后將父親判刑一年?;岵換峋褪潛礱嬋吹惱餉醇虻ツ?,還是有更深層的利益之爭。這個還需要做更進一步的調查研究。


目前的直接感覺就是,云峰集團發行銀行間債券,違約了,交易商協會放著云峰集團不去調查,也放著云峰集團的債券承銷機構和會計鑒定機構不去調查,反而去找其母公司的會計服務機構調查,無果后,判刑,太離奇了。反正交易商協會領導里面也沒做會計師事務所的人,估計在專業判斷上,二者出現分歧了。到底是哪些分歧,我們接著搜集資料、


3、中國銀行間市場交易商協會


先來看看中國銀行間市場交易商協會,是個什么鬼。小編主要關心三個事情。一,這個協會之前都開出過什么處罰;二、這個協會到底有沒有禁止會計師事務所開展相關業務的資格;三、這個協會提出的配合要求到底和其他法律法規有無沖突。


首先還是來個機構簡介吧?!爸泄屑涫諧〗灰咨絳崾怯墑諧〔斡胝咦栽缸槌傻?,包括銀行間債券市場、同業拆借市場、外匯市場、票據市場和黃金市場在內的銀行間市場的自律組織,會址設在北京。協會經國務院同意、民政部批準于2007年9月3日成立,為全國性的非營利性社會團體法人,其業務主管部門為中國人民銀行?!焙冒?,就是個行業協會,估計和紅十字協會、注冊會計師協會沒啥大的不同吧,都是有部分履行行業管理的職責,有些規章規則。


對于第一個問題,小編查看了其官網發現,交易商協會之前未對任何一家會員有個任何形式的處罰,對于瑞華事務所倒是破天荒的第一次。難不成換領導了,所以這么進取和作為。


對于第二個問題,小編也是非專業人士,所以這個比較復雜,小編只能以自己的知識和經驗來做推斷。推斷1,歸于該問題,不能僅看該行業協會的文件,因為法律層級不高,還是需要尋找上位法。那上位法是什么。小編查到個“全國銀行間債券市場金融債券發行管理辦法”,其中“第四十一條

注冊會計師、律師、信用評級機構等相關機構和人員所出具的文件含有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的,由中國人民銀行按照《中華人民共和國中國人民銀行法》第四十六條的規定予以處罰。其行為給他人造成損失的,應當就其負有責任的部分依法承擔民事責任?!焙昧?,這個后續再細查吧,但是小編直覺感覺,交易商協會你頂多可以讓我退會,你貌似沒有這個權利吧。難不成因為你,會計師事務所連審計業務你都能剝奪,是不是越俎代庖了。那紅十字協會是不是可以禁止會員獻血。


對于第三個問題,對于審計底稿的對外提供,到底交易商協會有無權力,這個問題,小編也一直在查,百度知道的回答,也能代表小編的個人認識,在未征得被審計單位同意的情況下,會計師事務所可能提供的對象僅為三方面,一司法機構和證監會持有效文件來索要;二注冊會計師協會的執業質量檢查。其他的,會計師事務所都不能未征得被審計單位同意,對外提供。交易商協會自身制定的規則“銀行間債券市場非金融企業債務融資工具中介服務規則”中“第三十一條 交易商協會可對中介機構的中介服務開展情況和自律規范性文件遵守執行情況開展業務調查。中介機構應積極配合調查,及時提供真實、準確、完整的材料?!閉飧齬嬖蚴切幸的誆抗嬖?,一是層級低、二是說的不清不楚。所以以這個作為處罰理由,小編覺得還是敗訴的可能性大。想想美國要中國審計機構的審計底稿都困難重重,憑什么你一個交易商協會就理所當然的想能夠要到。設想一下,如果你要到了,對于綠地的內幕信息有了更多了解,那你之后的相關交易是否納入內幕交易管理,是否有人監督,會不會給投資人帶來更多損害,畢竟你的協會是幾乎所有銀行、證券機構、保險機構都在里面,哇,多少金融大鱷。所以我看,瑞華會計師事務所堅守了這個底線,是為中國的審計底稿對外提供樹立了一個強有力的規范,值得稱贊。


4、瑞華會計師事務所


瑞華會計師事務所是國內最大的一家會計師事務所。小編主要關注兩個問題,一個是會計師事務所的資質都有哪些,有沒有個銀行間債券審計資質;另一個是到底誰是誰的審計服務機構。


對于第一個,小編查詢到,《中華人民共和國證券法》規定,“第一百六十九條:投資咨詢機構、財務顧問機構、資信評級機構、資產評估機構、會計師事務所從事證券服務業務,必須經國務院證券監督管理機構和有關主管部門批準?!彼?,有個會計師事務所從事證券期貨業務資格審批。同樣的,還有個司法鑒定資質審批等。但小編沒有看到有個“銀行間債券審計資質”,這個是不是行政許可,交易所協會有設立這個許可的權利嗎?現在正處于政府撤銷行政許可的大趨勢,他們違規設立行政許可,正好可以拿來試刀。


對于第二個問題,到底誰是誰的審計服務機構。經查詢,瑞華會計師事務所是綠地集團的年報審計服務機構,而云峰集團該筆違約債券的承銷商為浦發銀行,審計機構是立信和華申。好嘛?放著云峰集團不調查,放著浦發銀行不調查,放著立信和華申不調查,先拿瑞華開刀。再加之,這個協會本身就是銀行、證券高管俱樂部,難免讓人懷疑是否有轉移矛盾之嫌。


5、雙方的管理與被管理關系


據小編猜測,瑞華是中國銀行間市場交易商協會的會員,在該協會內,交易商協會是管理方,瑞華會計師事務所是被管理方。但是,一般來說,對于會計師事務所的真正管理主體是注冊會計師協會。尤其是對于禁止從事相關業務的處罰,更是匪夷所思的從交易商協會作出,大有貓膩。試想一下,哪天,中國注冊會計師協會以某家銀行在審計工作中不積極履行資料提供義務為由,禁止該金融機構一年期內的儲蓄和貸款業務,可行否?


6、事件涉及法律的層級及效力


該事件,也反映出一些上位法和協會規章沖突、權責劃分不清的地方,這個需要通過后續的司法進一步理清,反正中國的法院有這部分職能,等著看就好了。


7、如果我是中國銀行間市場交易商協會,我該怎么做


如果我是中國銀行間市場交易商協會,發生該事件后,首先調查云峰集團,接著是主承銷商(浦發)和審計服務機構(立信、華申)。如果這幾家都不予以配合,那么我應該主動和中國注冊會計師協會和證監會尋求合作,通過他們的途徑,對上述幾家公司開展調查配合。對于調查發現確實貓膩的,可以隱身到母公司,接著是母公司的審計機構,對于母公司審計機構不予配合的,還是通過證監會和注冊會計師協會來解決。


8、如果我是瑞華會計師事務所,我該怎么做


如果我是瑞華會計師事務所,鑒于事情已經發生,名譽已經遭受損害,那么就要勇敢的尋求司法解決。不打到底,絕不罷手,想開點,這個過程或許會費勁點,但是通過自己的努力,能為中國的司法作出貢獻,讓一些行業協會知道自己哪些該做的沒做,哪些不該做的反而做了。通過專業的力量來解決問題,不正是社會中介機構應有的職能嗎。


9、該事件對于現今中國的啟示


小編覺得,這件事非常有意義,真刀真槍的干下去,對于中國的證券市場發展將是非常有助益的。


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